事業計画書を作成する際、多くの方が最も悩むのが財務計画ではないでしょうか。
事業内容や想いは言葉で説明できても、売上や費用、利益といった数字になると、自信を持って書けないという声は少なくありません。しかし、事業計画書において財務計画は、事業が本当に成り立つかどうかを示す重要な構成要素であり、決して手を抜くことはできません。
特に融資や資金調達を目的とする場合、財務計画の完成度が評価を大きく左右します。
本コラムでは、事業計画書における財務計画の考え方から具体的な書き方を、記入例やテンプレートを交えながら、実務目線で分かりやすく整理します。ぜひ最後までご覧ください。
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本記事の監修 松浦英宗（まつうらえいしゅう）
創業・事業成長に必要なサービスをオールインワンで提供するBusiness Jungleの代表。
外資系戦略コンサルティング会社（アーサー・ディ・リトル・ジャパン）などにおいて、事業計画書作成や事業戦略立案に関する豊富な経験を有する。
事業計画書における財務計画とは
財務計画とは、事業を続けていくために必要な売上や費用、利益の関係性を数字で整理したものです。
どれだけ売上を上げる必要があるのか、どの程度の費用が発生するのか、そして事業として成立する水準はどこにあるのかを、感覚ではなく数値で把握するために作成します。
頭の中にある事業イメージを数字に落とし込むことで、事業の輪郭がより明確になります。
財務計画は、事業の将来を正確に予測するためのものではなく、現在考えている事業内容を現実の条件に照らして整理し、実現可能性を検証するための材料です。
例えば、現在考えている事業の前提条件で赤字になってしまう場合、事業内容を調整する必要があります。
財務計画はこうした課題を発見するためにも役立ちます。
なお、財務計画には決まりきった型はありません。金融機関から指定されている場合などを除き、目的に応じて作り込み具合を調整しましょう。
簡易版の財務計画のイメージ（カフェ事業のサンプル）
詳細版の財務計画のイメージ（Business Jungle事業のサンプル）
事業計画書における財務計画の役割
財務計画の役割は、大きく2つに整理できます。
1つ目は、事業が成功するための条件を、自分自身が数字で洗い出すことです。
どの水準まで売上を伸ばせば黒字になるのか、どの費用が経営を圧迫しやすいのかを把握することで、事業運営における成功条件が明確になります。
感覚的に「うまくいきそう」と考えるのではなく、数字を通じて現実的なラインを確認することが重要です。
2つ目は、事業が成功することを、第三者に数字で理解してもらうことです。
融資担当者や支援者は、事業者の想いや熱意だけでなく、その事業が数字の上で成立しているかを見ています。
財務計画を通じて、事業の仕組みや成長の道筋を分かりやすく示すことで、第三者からの信頼を得やすくなり、結果として融資などを受けることができます。
財務計画は、自分のための整理であると同時に、事業の将来性を他者に伝えるための共通言語としても機能するわけです。
事業計画書の財務計画の構成要素
財務計画というと、難しい計算や専門的な数字を並べるものだと感じる方も多いかもしれません。しかし実際には、事業計画書の財務計画は、いくつかの基本的な要素を順番に整理していくことで十分形になります。
重要なのは、完璧な数字を作ることではなく、売上がどのように生まれ、どのような費用がかかり、その結果としてどれくらいの利益が残るのかを、筋道立てて説明できる状態にすることです。
ここでは、事業計画書における財務計画の基本となる3つの構成要素を整理して解説します。
売上計画
売上計画は、財務計画の出発点となる要素です。
どのような商品やサービスを、いくらで、どれくらい販売するのかを具体的に整理します。単に年間売上をいきなり概算するのではなく、単価と数量などの構成要素に分解して細かく試算することが重要です。
例えば、1回あたりの単価はいくらか、1日や1か月で何件の利用を想定しているのかといった形で分解することで、売上数字の根拠が明確になります。
費用計画
費用計画では、事業を運営するために必要となる費用を洗い出します。
人件費、仕入や原価、家賃、水道光熱費、広告宣伝費など、事業内容に応じて発生する費用を整理します。
ここで重要なのは、金額の大小に関わらず、必要な費用を漏れなく把握することです。見落としがあると、実際の経営と財務計画に大きなズレが生じてしまいます。
利益計画
利益計画は、売上計画と費用計画をもとに、事業としてどれだけの利益が見込めるのかを示す要素です。
初年度から大きな利益を出すことよりも、段階的に事業が成長し、最終的に黒字化するかが大切です。
売上から費用を差し引いた結果、どの程度の利益が残るのかを整理することで、事業を継続できるかどうかの判断材料を得ることができます。
事業計画書の財務計画の種類
冒頭でもお伝えしましたが、事業計画書には決まりきった型はありません。
しかしながら、売上・費用・利益を一連の流れで洗い出し、根拠を補強して数字を裏付けていくという内容は、どのような財務計画であっても変わりません。
ここでは、簡易版・詳細版の財務計画を、記入例・テンプレートとあわせてご紹介させていただきます。
簡易版の財務計画の書き方｜記入例・テンプレート付
まず、簡易版としてご紹介するのは、日本政策金融公庫が提供している「創業計画書」のフォーマットに基づいた財務計画です。
こちらでは、売上・費用・利益をそれぞれ「創業時」と「1年後又は事業が軌道に乗った後」で整理したうえで、その根拠を簡単に記載するというシンプルな構成が採用されています。
考えなければいけない項目が少なく、かつ将来数値の検討範囲も狭いため、比較的容易に検討できるはずです。
そのため、まずは手探りしながら財務計画を作成したい方や、日本政策金融公庫の創業融資を検討している方におすすめです。
しかし、何よりも大切なのは数字そのものではなく、その数字を算出した根拠ですので、各要素を分解したうえで、精緻に試算して根拠を詳しく示すようにする必要があります。気を緩めずに作成するようにしましょう。
こちらの記事で、業種別の記入例・テンプレートを整理していますので、ぜひご活用ください。
詳細版の財務計画の書き方｜記入例・テンプレート付
簡易版のような財務計画ではなく、より詳細に作り込むという選択肢もあります。
こちらの財務計画は、Excelで売上・費用・利益を細かく分解したうえで、各構成要素を算出した理由を1つずつ整理しています。そして、その内容をPowerPointにまとめてもいます。
この財務計画の特徴としては、Excelで細かく整理しているため、何か数字の前提条件を変えたいと感じた際は、1つの数字を変更することで財務計画のすべての数字がアップデートされる点にあります。
財務計画は一度で作成し切ることはかなり少ないため、運用面でも極めて優れた財務計画と言えるでしょう。
一方、作成のハードルは高いため、ある程度Excelや財務計画の作成に慣れている方におすすめです。ぜひテンプレートを活用して、積極的にチャレンジしてみてください。
事業計画書の財務計画で注意すべき4つのポイント
財務計画は、数字を並べれば完成するものではありません。
一見きれいに見える計画であっても、考え方や前提に無理があると、事業計画書全体の信頼性を下げてしまいます。
特に第三者が読む場合、数字の大小よりも、その数字がどのように導き出されているかが重視されます。
ここでは、財務計画を作成する際に意識しておきたい4つのポイントを整理します。
数字そのものだけではなく根拠が大切である
財務計画において重要なのは、結果としての数字よりも、その数字に至るまでの考え方です。
売上や利益が大きく見えても、なぜその水準になるのか説明できなければ説得力は生まれません。単価や客数、稼働日数などの前提を整理し、数字の背景を言葉で説明できる状態にしておくことが大切です。根拠のある数字は、計画全体の信頼性を高めてくれます。
必要な財務項目を漏れなく洗い出す
費用や支出項目の漏れは、財務計画で起こりやすい失敗の一つです。
人件費や家賃といった主要な費用だけでなく、広告費、消耗品費、外注費など、事業に伴って発生する支出を丁寧に洗い出す必要があります。小さな金額でも積み重なると経営に影響します。現実の事業運営をイメージしながら、漏れのない整理を行うことが重要です。
各項目を要素分解して試算する
売上や費用をまとめて算出してしまうと、数字が感覚的になりがちです。
そのため、各項目はできる限り要素分解して試算します。売上であれば単価と数量、費用であれば固定費と変動費といった形で分けて考えることで、数字の妥当性が高まるはずです。要素分解された数字は修正もしやすく、計画の現実性を高めることにもつながります。
事業計画書の他箇所と一貫性を持たせる
財務計画は、事業計画書の他の項目と切り離して考えるものではありません。
事業内容や販売方法、ターゲットとしている顧客層と、財務計画の数字が一致しているかを確認することが重要です。財務計画としては成立していても、事業計画書全体で見ると矛盾が生じていては本末転倒です。全体を通して整合性が取れているかを必ず確認しましょう。
【補足】必要な資金と調達方法を書く場合
事業計画書では、財務計画とは別に、必要な資金と調達方法を整理することもあります。
この項目では、事業を始めるため、または安定して継続するために、どのような資金がどれだけ必要で、その資金をどのように用意するのかを整理します。
財務計画とは少し毛色が違いますが、事業計画書で語られる数字に関する部分として、最後に補足しておきましょう。
必要な資金①：設備資金
設備資金とは、事業を開始する際や事業規模を拡大する際に必要となる、長期的に使用する設備への支出を指します。店舗の内装や設備、機械や什器、車両、システム導入費用などが該当します。
設備投資の規模が大きすぎると、返済や資金繰りに負担がかかるため、事業規模に見合った設定が求められます。
必要な資金②：運転資金
運転資金は、事業を継続していくために日常的に必要となる資金です。
人件費や仕入代金、家賃、広告費など、売上が入金される前に支払いが発生する費用をカバーする役割を持ちます。
運転資金が不足すると、利益が出ていても事業が回らなくなるため、余裕を持った設定が求められます。
調達方法
調達方法では、必要な設備資金や運転資金をどのように用意するのかを整理します。
自己資金と借入をどのように組み合わせるのか、その結果として返済可能な計画になっているかを説明できる状態にしておくことが重要です。
特に、借入に頼りすぎず、まずは自己資金を中心に事業を組み立てることが、安定した事業運営につながります。
事業計画書の財務計画を作成するなら
事業計画書の財務計画は、テンプレートを埋めるだけで完成するものではありません。
売上や費用、利益の数字が、事業内容や販売戦略と本当に整合しているのか、第三者の視点で確認しながら組み立てていくことが重要です。しかし実際には、どこまで作り込めば十分なのか分からない、数字の妥当性に自信が持てないといった悩みを抱える方も多いのではないでしょうか。
Business Jungleでは、事業計画書の目的や状況に応じて、財務計画の考え方から具体的な数値設計までを一貫してサポートしています。
日本政策金融公庫向けの簡易的な財務計画から、融資や事業拡大を見据えた詳細な財務計画まで、事業のフェーズに合わせた形で整理することが可能です。
自分一人で悩み続ける前に、実務経験に基づいた視点を取り入れることで、財務計画の精度と事業計画書全体の完成度を高めていきましょう。
Business Jungleと一緒に作成できる事業計画書のサンプル・見本
まとめ
事業計画書における財務計画は、売上・費用・利益の関係性を整理し、事業がどのような条件で成立し、どのように成長していくのかを数字で説明するための重要なパートです。
感覚や希望的観測ではなく、根拠のある数字を積み上げていくことで、事業そのものの理解が深まり、計画の現実性も高まります。
また、財務計画は自分自身のためだけのものではありません。
融資担当者や支援者といった第三者に対して、事業の仕組みや将来性を分かりやすく伝えるための共通言語としても機能してくれます。
そのためには、事業計画書全体との一貫性を意識しながら、無理のない前提で数字を組み立てていくことが欠かせません。
丁寧に作り込まれた財務計画は、事業計画書全体の信頼性を高め、事業成功への確かな土台となります。
本コラムでご紹介した記入例やテンプレートを活用しながら、ぜひ最高の財務計画を完成させてください。
そして、最後に一言だけ！
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目次
